{"id":2796,"date":"2026-01-21T12:12:12","date_gmt":"2026-01-21T11:12:12","guid":{"rendered":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/differenzbesteuerung-bei-wirtschaftsguetern-aus-gebrauchten-teilen\/"},"modified":"2026-01-21T12:12:12","modified_gmt":"2026-01-21T11:12:12","slug":"differenzbesteuerung-bei-wirtschaftsguetern-aus-gebrauchten-teilen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/differenzbesteuerung-bei-wirtschaftsguetern-aus-gebrauchten-teilen\/","title":{"rendered":"Differenzbesteuerung bei Wirtschaftsg\u00fctern aus gebrauchten Teilen"},"content":{"rendered":"<div id=\"modal-ready\"><p>Erwirbt ein Unternehmer einen gebrauchten Gegenstand ohne Vorsteuerabzug von Privaten, setzt diesen dann instand und ver\u00e4u\u00dfert ihn weiter, kann er auf diesen Umsatz unter bestimmten Voraussetzungen die umsatzsteuerliche Differenzbesteuerung anwenden.<\/p>\n<p>Ziel der Differenzbesteuerung ist es, umsatzsteuerliche Doppelbelastungen zu vermeiden, wenn Wiederverk\u00e4ufer (Unternehmer) bestimmte Waren, z.B. gebrauchte Gegenst\u00e4nde, Antiquit\u00e4ten, etc., von Privaten, die keinen Vorsteuerabzug geltend machen konnten, kaufen. Verkauft der Unternehmer den Gegenstand anschlie\u00dfend n\u00e4mlich ohne Differenzbesteuerung weiter, w\u00fcrde der Umsatz erneut mit Umsatzsteuer belastet werden, wodurch es zu einer Umsatzsteuerdoppelbelastung k\u00e4me. Durch die Differenzbesteuerung wird jedoch lediglich die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis der Umsatzsteuer unterworfen. <\/p>\n<p><strong>Entscheidung des Bundesfinanzgerichtes<\/strong><\/p>\n<p>In einem aktuellen Fall war strittig, ob beim Verkauf von gebrauchten, individuell angepassten Treppenliften diese Differenzbesteuerung zur Anwendung kommt, oder <strong>ob ein neues Wirtschaftsgut entstanden ist<\/strong>, bei welchem die Differenzbesteuerung nicht m\u00f6glich ist. Nach dem Unionsrecht k\u00f6nnen nur solche Gegenst\u00e4nde der Differenzbesteuerung unterliegen, die entweder in ihrem aktuellen Zustand oder nach einer blo\u00dfen Instandsetzung erneut verwendbar sind. Gehen die Be- oder Verarbeitungsschritte durch den Wiederk\u00e4ufer \u00fcber eine reine Instandsetzung hinaus, wird dadurch ein anderer Gegenstand hergestellt, sodass die Differenzbesteuerung nicht mehr zur Anwendung kommt.<br \/>Zus\u00e4tzlich war laut Bundesfinanzgericht (BFG) zu ber\u00fccksichtigen, dass der Unternehmer f\u00fcr die neue Laufschiene <strong>ein Vielfaches dessen aufwenden musste, was er f\u00fcr die gebrauchten Gegenst\u00e4nde bezahlt hat<\/strong>. Dieses Wertverh\u00e4ltnis kann ein Indiz daf\u00fcr sein, dass es sich um keine blo\u00dfe Instandhaltung handelt.<\/p>\n<p>Da keine Rechtsprechung des Verwaltungsgerichtshofes (VwGH) zur Frage existiert, wie weit die \u00c4nderung eines Gegenstandes gehen darf, damit noch vom selben Gegenstand ausgegangen werden kann, wurde die Revision an den VwGH zugelassen und auch bereits eingebracht. Daher bleibt abzuwarten, zu welchem Ergebnis der VwGH kommen wird.<\/p>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Erwirbt ein Unternehmer einen gebrauchten Gegenstand ohne Vorsteuerabzug von Privaten, setzt diesen dann instand und ver\u00e4u\u00dfert ihn weiter, kann er auf diesen Umsatz unter bestimmten Voraussetzungen die umsatzsteuerliche Differenzbesteuerung anwenden.<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":2797,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[25],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2796"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2796"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2796\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2797"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2796"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2796"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2796"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}