{"id":2526,"date":"2025-03-19T21:31:54","date_gmt":"2025-03-19T20:31:54","guid":{"rendered":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/innenumsaetze-einer-umsatzsteuerlichen-organschaft-sind-nicht-steuerbar\/"},"modified":"2025-03-19T21:31:54","modified_gmt":"2025-03-19T20:31:54","slug":"innenumsaetze-einer-umsatzsteuerlichen-organschaft-sind-nicht-steuerbar","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/innenumsaetze-einer-umsatzsteuerlichen-organschaft-sind-nicht-steuerbar\/","title":{"rendered":"Innenums\u00e4tze einer umsatzsteuerlichen Organschaft sind nicht steuerbar"},"content":{"rendered":"<div id=\"modal-ready\"><p>Der Europ\u00e4ische Gerichtshof (EuGH) stellte fest, dass Leistungen zwischen den Mitgliedern einer Organschaft umsatzsteuerlich irrelevant sind und nicht zu einer Steuerpflicht f\u00fchren.<\/p>\n<p>Eine umsatzsteuerliche Organschaft liegt vor, wenn mehrere rechtlich selbst\u00e4ndige Unternehmen so eng miteinander verbunden sind, dass sie umsatzsteuerlich als eine Einheit betrachtet werden. In diesem Konstrukt gibt es einen sogenannten <strong>Organtr\u00e4ger<\/strong>, der die Umsatzsteuer f\u00fcr die gesamte Organschaft gegen\u00fcber dem Finanzamt schuldet. <strong>Innenums\u00e4tze<\/strong> wiederum sind Leistungen, die zwischen den Mitgliedern einer Organschaft erbracht werden, beispielsweise wenn eine Tochtergesellschaft Dienstleistungen an ihre Muttergesellschaft innerhalb der Organschaft ausf\u00fchrt.<\/p>\n<p><strong>Urteil des Europ\u00e4ische Gerichtshofes (EuGH)<\/strong><\/p>\n<p>K\u00fcrzlich erging ein Urteil des EuGH zur Umsatzsteuerpflicht (= Mehrwertsteuer, MwSt) von sogenannten Innenums\u00e4tzen innerhalb einer umsatzsteuerlichen Organschaft. Der EuGH stellte in dem Verfahren fest, dass die einzelnen Mitglieder einer MwSt-Gruppe nicht mehr als getrennte Steuerpflichtige, sondern gemeinsam als ein Steuerpflichtiger zu behandeln sind. Aufgrund des Verlustes der Eigenschaft als Steuerpflichtiger musste eine allf\u00e4llige Selbstst\u00e4ndigkeit der einzelnen Gruppenmitglieder bei Erbringung einer Leistung an andere Gruppenmitglieder nicht mehr gepr\u00fcft werden.<br \/>Diese Leistungen fallen somit nicht in den Anwendungsbereich der MwSt-Richtlinie. Der EuGH entschied somit, <strong>dass solche Innenums\u00e4tze innerhalb einer umsatzsteuerlichen Organschaft nicht der Umsatzsteuer unterliegen<\/strong>. Dies gilt selbst dann, wenn der Empf\u00e4nger der Leistung nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt ist und eine allf\u00e4llige Umsatzsteuer daher kein Durchl\u00e4ufer w\u00e4re.<br \/>Da \u00d6sterreich vom einger\u00e4umten Wahlrecht zur Einrichtung einer MwSt-Gruppe Gebrauch gemacht hat, ist diese EuGH-Entscheidung auch f\u00fcr \u00d6sterreich relevant, und es ergibt sich daraus, wie Innenums\u00e4tze einer Organschaft in \u00d6sterreich zu handhaben sind.<\/p>\n<p><strong>Fazit<\/strong><br \/>Die Entscheidung des EuGH bringt Klarheit f\u00fcr Unternehmen, die Teil einer umsatzsteuerlichen Organschaft sind. Sie k\u00f6nnen sicher sein, dass Leistungen zwischen den Mitgliedern der Organschaft nicht der Umsatzsteuer unterliegen, unabh\u00e4ngig davon, ob der Leistungsempf\u00e4nger zum Vorsteuerabzug berechtigt ist oder nicht. Diese <strong>Klarstellung erleichtert die umsatzsteuerliche Behandlung innerhalb von Unternehmensgruppen erheblich<\/strong>. Abgesehen davon k\u00f6nnen bei der umsatzsteuerlichen Beurteilung von Sachverhalten regelm\u00e4\u00dfig Fragen auftreten. Diese k\u00f6nnen bei fr\u00fchzeitiger Planung und umfassender Beratung gel\u00f6st werden.<\/p>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Der Europ\u00e4ische Gerichtshof (EuGH) stellte fest, dass Leistungen zwischen den Mitgliedern einer Organschaft umsatzsteuerlich irrelevant sind und nicht zu einer Steuerpflicht f\u00fchren.<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":2527,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[25],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2526"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2526"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2526\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2527"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2526"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2526"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2526"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}