{"id":2330,"date":"2024-06-18T13:11:03","date_gmt":"2024-06-18T11:11:03","guid":{"rendered":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/neuerungen-durch-das-abgabenaenderungsgesetz-2024\/"},"modified":"2024-06-18T13:11:03","modified_gmt":"2024-06-18T11:11:03","slug":"neuerungen-durch-das-abgabenaenderungsgesetz-2024","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/neuerungen-durch-das-abgabenaenderungsgesetz-2024\/","title":{"rendered":"Neuerungen durch das Abgaben\u00e4nderungsgesetz 2024"},"content":{"rendered":"

Der Entwurf zum Abgaben\u00e4nderungsgesetz 2024 sieht Neuregelung zu Entnahmen bei Personengesellschaften, die M\u00f6glichkeit der Umwandlung von virtuellen Anteilen in eine Start-up-Mitarbeiterbeteiligung, eine neue grenz\u00fcberschreitende umsatzsteuerliche Kleinunternehmerbefreiung und die Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr Lebensmittelspenden vor.<\/p>\n

Entnahme von Wirtschaftsg\u00fctern aus Personengesellschaften<\/strong><\/p>\n

Ein gro\u00dfer Teil der \u00c4nderungen betreffen das Einkommensteuergesetz (EStG). Bereits letztes Jahr wurde die steuerliche Behandlung der \u00dcbertragung von Wirtschaftsg\u00fctern aus dem Privat- in das Gesellschaftsverm\u00f6gen einer Personengesellschaft geschaffen (= Einlage). Nun wird der umgekehrte Vorgang, also die Entnahme von Wirtschaftsg\u00fctern aus dem Gesellschaftsverm\u00f6gen von Personengesellschaften in das Privatverm\u00f6gen, erfasst. <\/p>\n

Der Entnahmevorgang soll wie die Einlage differenziert zwischen Fremd- und Eigenquote behandelt und in Ver\u00e4u\u00dferung und Entnahmevorgang geteilt werden. Die \u00dcbertragung aus dem Gesellschaftsverm\u00f6gen stellt demnach nur insoweit eine Ver\u00e4u\u00dferung dar, als die Wirtschaftsg\u00fcter nach der Entnahme den anderen Gesellschaftern nicht mehr zuzurechnen sind. War demnach der entnehmende Steuerpflichtige bereits vor der \u00dcberf\u00fchrung in sein Privatverm\u00f6gen zu 100% an der Personengesellschaft substanzbeteiligt, liegt kein Ver\u00e4u\u00dferungsvorgang<\/strong> vor. Der Vorgang ist steuerneutral.<\/p>\n

Start-up-Mitarbeiterbeteiligungen<\/strong><\/p>\n

In letzter Zeit wurden vermehrt virtuelle Gesch\u00e4ftsanteile (phantom shares) als Form der Mitarbeiterbeteiligung an Mitarbeiter vergeben. Vor allem Start-ups war es so m\u00f6glich, qualifizierte Mitarbeiter an das Unternehmen zu binden, ohne ihnen aufgrund mangelnder liquider Mittel hohe Geh\u00e4lter zu zahlen. Die Inhaber der phantom shares partizipieren wie herk\u00f6mmliche Gesellschafter am Gewinn, haben jedoch keine Gesellschafterstellung bzw. -rechte.
Da es seit 1.1.2024 die steuerliche Regelung f\u00fcr Start-up-Mitarbeiterbeteiligungen gibt, soll nun die M\u00f6glichkeit geschaffen werden, bis Ende 2025 die bisherige in Form von virtuellen Anteilen erfolgte Verg\u00fctung auf Start-up-Mitarbeiterbeteiligungen umzustellen<\/strong>. Daf\u00fcr m\u00fcssen die bereits bekannten Voraussetzungen f\u00fcr eine Mitarbeiterbeteiligung vorliegen. N\u00f6tig ist diese Regelung, da der Tausch ansonsten zu einer Bewertung und Versteuerung des geldwerten Vorteils aus der Einl\u00f6sung der virtuellen Gesch\u00e4ftsanteile f\u00fchren w\u00fcrde. <\/p>\n

Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr Kleinunternehmer aus Drittstaaten<\/strong><\/p>\n

Im Bereich der Umsatzsteuer sollen k\u00fcnftig auch Unternehmer, die ihr Unternehmen in einem anderen Mitgliedsstaat der Europ\u00e4ischen Union (EU) betreiben<\/strong>, die Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr Kleinunternehmer in Anspruch nehmen k\u00f6nnen. F\u00fcr Unternehmer aus Drittstaaten gilt die Regelung nicht. Ma\u00dfgebend ist der Sitz des Unternehmens. Es reicht daher nicht aus, dass eine Betriebsst\u00e4tte in der EU vorliegt. Unternehmer, die ihr Unternehmen in einem anderen Mitgliedsstaat betreiben, m\u00fcssen f\u00fcr die Anwendbarkeit der Befreiung neben der nationalen Umsatzgrenze noch zus\u00e4tzliche Voraussetzungen<\/strong> erf\u00fcllen. So darf der unionsweite Jahresumsatz \u20ac 100.000 weder im vorangegangenen Kalenderjahr noch im laufenden Kalenderjahr \u00fcberschritten und es muss ein entsprechender Antrag gestellt werden.<\/p>\n

Lebensmittelspenden<\/strong><\/p>\n

Lebensmittelspenden werden derzeit als umsatzsteuerliche Entnahme behandelt. Nun soll eine Anpassung an europ\u00e4ische Vorgaben erfolgen. Demnach sollen Spenden von Lebensmitteln f\u00fcr mildt\u00e4tige Zwecke ohne Ausschluss des Vorsteuerabzuges von der Umsatzsteuer befreit werden.<\/p>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Der Entwurf zum Abgaben\u00e4nderungsgesetz 2024 sieht Neuregelung zu Entnahmen bei Personengesellschaften, die M\u00f6glichkeit der Umwandlung von virtuellen Anteilen in eine Start-up-Mitarbeiterbeteiligung, eine neue grenz\u00fcberschreitende umsatzsteuerliche Kleinunternehmerbefreiung und die Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr Lebensmittelspenden vor.<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":2331,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[25],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2330"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2330"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2330\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2331"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2330"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2330"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2330"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}