{"id":1806,"date":"2022-10-17T08:32:15","date_gmt":"2022-10-17T06:32:15","guid":{"rendered":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/uebertragung-von-immobilien-auf-eine-gmbh\/"},"modified":"2022-10-17T08:32:15","modified_gmt":"2022-10-17T06:32:15","slug":"uebertragung-von-immobilien-auf-eine-gmbh","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/uebertragung-von-immobilien-auf-eine-gmbh\/","title":{"rendered":"\u00dcbertragung von Immobilien auf eine GmbH"},"content":{"rendered":"<div id=\"modal-ready\"><p>Die \u00dcbertragung einer Immobilie von einem Gesellschafter auf eine GmbH kann zu einer hohen Steuerbelastung f\u00fchren, weil die \u00dcbertragung aus dem Privatverm\u00f6gen zu einer Ver\u00e4u\u00dferung zum Verkehrswert f\u00fchrt.<\/p>\n<p>Durch diese \u00dcbertragung der Liegenschaft und die damit einhergehende Aufdeckung der stillen Reserven wird Immobilienertragsteuer ausgel\u00f6st. Abh\u00e4ngig vom Zeitpunkt der Anschaffung der Immobilie betr\u00e4gt diese bei Altverm\u00f6gen 4,2 % oder 18 % des Ver\u00e4u\u00dferungserl\u00f6ses, bei Neuverm\u00f6gen 30 % des Ver\u00e4u\u00dferungsgewinns. Dies kann jedoch im Einzelfall auch ein Vorteil im Zusammenhang mit steuerfreien Einlagenr\u00fcckzahlungen sein. <\/p>\n<p>Zus\u00e4tzlich unterliegt die \u00dcbertragung einer Immobilie auch der <strong>Grunderwerbsteuer<\/strong>. Bei einer Einlage eines Grundst\u00fccks in eine Kapitalgesellschaft au\u00dferhalb von Umgr\u00fcndungen muss zwischen Einlage mit und ohne Kapitalerh\u00f6hung (nominelle Erh\u00f6hung des Stammkapitals) unterschieden werden. Bei der <strong>Einlage mit Kapitalerh\u00f6hung<\/strong> ist eine Gegenleistung in Form der Ausgabe von weiteren Anteilen an der GmbH gegeben. Es f\u00e4llt daher eine Grunderwerbsteuer vom Wert der Liegenschaft (Verkehrswert) in H\u00f6he von 3,5% an. Bei einer <strong>Einlage ohne Kapitalerh\u00f6hung<\/strong> liegt keine Gegenleistung vor, sodass in diesem Fall die Grunderwerbsteuer vom Grundst\u00fcckswert zu bemessen ist und der Stufentarif zur Anwendung kommt.<\/p>\n<p><strong>Steuersparende \u00dcbertragung der Liegenschaft<\/strong><\/p>\n<p>Bei Einlage von Immobilien als Teil eines ertragsteuerlich anerkannten (Teil)Betriebs in eine GmbH im Rahmen einer <strong>Einbringung nach dem Umgr\u00fcndungssteuergesetz<\/strong> k\u00f6nnen gegen\u00fcber den oben angef\u00fchrten allgemeinen Regelungen jedoch <strong>zahlreiche Steuerbeg\u00fcnstigungen<\/strong> in Anspruch genommen werden. So kann etwa die Immobilienertragsteuer zur G\u00e4nze vermieden werden. Zudem bildet f\u00fcr Zwecke der Grunderwerbsteuer bei \u00dcbertragungen von Grundst\u00fccken im Rahmen einer Umgr\u00fcndung stets der Grundst\u00fcckswert die Bemessungsgrundlage, wobei der Steuersatz lediglich 0,5% betr\u00e4gt. Handelt es sich beim einzubringenden Liegenschaftsverm\u00f6gen um land- und forstwirtschaftlich genutzte Grundst\u00fccke, f\u00fchrt dies zu einer Grunderwerbsteuerbelastung in H\u00f6he von 3,5% vom einfachen Einheitswert.<\/p>\n<p>Ist es erforderlich, Liegenschaften in eine GmbH einzulegen, k\u00f6nnen unter Anwendung der beg\u00fcnstigenden Bestimmungen des Umgr\u00fcndungssteuerrechts erhebliche Steuervorteile erzielt werden. Ob eine Umgr\u00fcndung jedoch aus gesamtsteuerlicher Sicht m\u00f6glich und sinnvoll ist, muss anhand der Umst\u00e4nde im jeweiligen Einzelfall beurteilt werden.<\/p>\n<p><strong>Hinweis<\/strong>: Die Einlage einer Immobilie auf eine GmbH ist anders zu beurteilen als die Einlage einer Immobilie in eine Personengesellschaft (etwa OG, KG).<\/p>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die \u00dcbertragung einer Immobilie von einem Gesellschafter auf eine GmbH kann zu einer hohen Steuerbelastung f\u00fchren, weil die \u00dcbertragung aus dem Privatverm\u00f6gen zu einer Ver\u00e4u\u00dferung zum Verkehrswert f\u00fchrt.<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":1807,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[25],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1806"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1806"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1806\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1807"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1806"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1806"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.christianprodinger.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1806"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}